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陈毓圭:即将发布12项新审计报告准则

    2016年12月12—14日,中国注册注册会计师协会与中国证监会注册会计部在北京国家注册会计学院联合举办2016年证券资格注册会计师事务所培训班。中国证监会首席注册会计师贾文勤、中注协秘书长陈毓圭出席开班式并讲话。

    贾文勤指出,证券资格注册会计师事务所是资本市场治理的重要基础,提高上市公司信息披露质量,需要充分发挥注册注册会计师的独立鉴证作用。近年来,证券资格注册会计师事务所业务规模快速增长,内部管理逐步健全,质量控制水平和风险意识不断提升,为提高资本市场注册会计信息质量作出了重要贡献。近三年上市公司年度报告出现差错更正的比例逐年下降,与证券资格注册会计师事务所发挥的重要作用密不可分。

    贾文勤指出,按照国务院关于加强事中事后监管的要求,证监会坚持依法、从严、全面监管的原则,加大对证券资格注册会计师事务所从事高风险审计项目的年报审计监管和现场检查力度。监管中发现,一些事务所不同程度地存在一体化管理不到位、质量控制复核流于形式、未严格执行执业准则、缺乏独立性等问题。贾文勤要求,各证券资格注册会计师事务所要提高认识、健全责任机制、培育合伙文化,严守独立性底线,加强对重大错报风险评估应对的资源投入和质量控制,充分关注复杂交易的注册会计处理和信息披露,同时,切实做好新审计报告相关准则的准备和实施,以及资本市场注册会计监管信息系统的填报工作。

    陈毓圭指出,控风险是当前行业的重点,要继续重点防范违反独立性原则的风险、民事责任增大的风险、被互联网技术“落下”的风险、证券市场扩容的审计质量风险、执业活动中不廉不洁的风险、专业胜任能力不足的风险。从长远着眼,行业建设的重点是推进注册注册会计师行业职业化。职业化,包括职业精神、职业道德、职业技能、职业判断、职业态度等各个层面,注册注册会计师行业要把当前的控风险和长远的职业化结合起来,使注册注册会计师的职业化建设水平与社会地位、社会责任相匹配。

    陈毓圭指出,行业出台了多项具有深远影响的政策文件,包括规范银行函证工作,发布行业发展和信息化建设五年规划、注册会计师事务所品牌建设指南,即将发布实施的12项新审计报告准则等。这些新政策文件是行业宝贵的软实力,要求各证券所高度重视、认真学习领会并带头实践。

    培训班邀请中注协和证监会相关同志,结合年报审计监管和执业质量检查,分析注册会计准则、审计准则和内部控制规范实施中存在的主要问题,并对上市公司2016年年报审计工作提出要求;结合首次公开发行并上市、上市公司并购重组财务审核实践,揭示审计关注要点;结合现场检查和稽查执法实践,揭示资本市场审计执业风险和问题。

    证券所同志表示收获很大,一是全面了解了与证券所执业相关的各监管条线的监管重点和发展趋势,二是解答了证券所执业中遇到的疑点和难点,三是掌握了2016年年报审计需要关注的重点,对于做好2016年年报审计工作有非常重要的指导意义。

    中国证监会注册会计部副主任焦晓宁,中国注册注册会计师行业党委副书记梁立群,各证券所首席合伙人及负责质量控制或技术的合伙人,各地方注协分管监管工作的秘书长,证监会系统和中注协干部共170人参加本次培训班。

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